مالیات دستگاه‌ های کارتخوان چگونه محاسبه می‌شود؟ انواع مالیات و مبلغ آن در سال ۱۴۰۴

از سال ۱۴۰۰ به بعد طبق قانون، تمام دستگاه‌های کارتخوان (POS) باید به پرونده مالیاتی صاحب دستگاه متصل باشند.
به همین دلیل بسیاری از کسب‌وکارها می‌پرسند:

• مالیات کارتخوان چگونه محاسبه می‌شود؟

• تراکنش‌ بالا یعنی مالیات زیاد؟

• چه انواع مالیاتی شامل کارتخوان می‌شود؟

در این مقاله همه موارد را به‌صورت ساده و کامل توضیح می‌دهیم.

انواع مالیات مرتبط با دستگاه‌ کارتخوان

1. مالیات بر عملکرد سالیانه (مهم‌ترین بخش)

مالیات بر عملکرد همان مالیاتی است که هر سال بر اساس درآمد واقعی کسب‌وکار محاسبه می‌شود.
تراکنش کارتخوان فقط نشانه‌ای برای میزان فروش است، نه اینکه مستقیم مالیات شود.

نحوه محاسبه به ترتیب زیر است:

1. مجموع تراکنش سالانه = فروش احتمالی

2. اعمال ضریب سود (profit coefficient) بر اساس اینتاکد صنف

3. کسر معافیت سالیانه

4. محاسبه مالیات نهایی طبق نرخ‌های ماده ۱۳۱

2. مالیات بر ارزش افزوده (برای صنوف مشمول)

همه کسب‌وکارها مشمول ارزش افزوده نیستند.
فقط گروه‌ کالا یا خدماتی که در فهرست "مشمولان VAT" سازمان امور مالیاتی باشند، باید:

• 10٪ ارزش افزوده  را از مشتری دریافت کنند

• هر ۳ ماه یکبار اظهارنامه ارزش افزوده ارسال کنند

مثلاً:

•  فروشگاه پوشاک → معاف
•  رستوران، کافی‌شاپ → مشمول
•  پزشکان، کلینیک‌ها → مشمول
•  فروش موبایل → مشمول

ارزش افزوده ربطی به تراکنش کارتخوان ندارد
بلکه مربوط به نوع فعالیت است.

معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴ چقدر است؟

طبق آخرین بخشنامه،
معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴ = حدود ۲۲۰ میلیون تومان درآمد سالیانه
(معادل حداقل حقوق سال).

یعنی اگر درآمد مشمول مالیات بعد از اعمال ضریب سود کمتر از ۲۲۰ میلیون تومان باشد،
مالیات عملکرد = صفر می‌شود.

اینتاکد (INTACODE) چیست؟

اینتاکد همان کد فعالیت شغلی است که نوع کسب‌وکار را مشخص می‌کند.
سازمان مالیات برای هر اینتاکد ۲ چیز تعیین می‌کند:

1. ضریب سود فعالیت

2. مشمول یا معاف بودن ارزش افزوده

مثلاً:

ضریب سود مهم‌ترین عامل در محاسبه مالیات کارتخوان است.

ضریب سود فعالیت چیست؟

سازمان مالیات فرض نمی‌کند که تمام تراکنش شما سود خالص بوده.
بلکه برای هر شغل یک درصد سود واقعی تعیین کرده است.

مثلاً:

• اگر ضریب سود = 15٪ باشد
  یعنی فقط ۱۵٪ مبلغ تراکنش، به عنوان سود قابل‌مالیات محاسبه می‌شود.

مثال کامل و عددی از محاسبه مالیات کارتخوان (۱۴۰۴)

فرض کنید:

• مجموع تراکنش سالانه = ۳ میلیارد تومان

• اینتاکد صنف = فروش تجهیزات الکترونیک

• ضریب سود = ۱۵٪

• معافیت مالیاتی ۱۴۰۴ = ۲۲۰ میلیون تومان

مرحله 1: محاسبه درآمد مشمول مالیات

درآمد مشمول = تراکنش × ضریب سود
۳,۰۰۰,000,000 × 15% = 450,000,000 تومان

مرحله 2: اعمال معافیت

درآمد واقعی مشمول مالیات:
۴۵۰ میلیون − ۲۲۰ میلیون = ۲۳۰ میلیون تومان

مرحله 3: محاسبه مالیات طبق ماده ۱۳۱

نرخ‌ها:

• تا ۵۰ میلیون → ۱۵٪

• ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون → ۲۰٪

• بیشتر از ۱۰۰ میلیون → ۲۵٪

محاسبه:

1. 50M × 15% = 7,500,000

2. 50M × 20% = 10,000,000

3. 130M × 25% = 32,500,000

مجموع مالیات نهایی = 50,000,000 تومان

آیا ممکن است مالیات صفر شود؟

بله، در موارد زیر مالیات صفر می‌شود:

• تراکنش کم

• ضریب سود پایین

• درآمد پس از اعمال ضریب، کمتر از معافیت باشد

• شروع تازه کسب‌وکار و استفاده از تبصره ماده ۱۰۰

آیا مالیات را می‌توان قسط‌بندی کرد؟

بله
سازمان امور مالیاتی امکان تقسیط تا ۱۲ ماه را فراهم کرده است.
به‌خصوص اگر مالیات بالا باشد یا کسب‌وکار کوچک باشد.

جمع‌بندی

مالیات دستگاه کارتخوان بر اساس تراکنش خام محاسبه نمی‌شود.
بلکه:

1. تراکنش سالانه

2. ضریب سود اینتاکد

3. معافیت سالیانه

4. نرخ ماده ۱۳۱

ملاک اصلی هستند.